Управление Федеральной налоговой службы по Владимирской области, в связи с обращениями граждан по вопросу предоставления социального налогового вычета при оплате расходов на лечение разъясняет следующее
В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс) при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации).
Согласно п. 3 ст. 210 Кодекса социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в виде уменьшения дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13 процентов, на сумму расходов по оплате стоимости лечения, а не в виде возврата суммы произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на лечение.
Социальный налоговый вычет в связи с оплатой стоимости лечения, предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц ф.№3-НДФЛ в налоговый орган по месту постоянного жительства по окончании налогового периода (календарного года), в котором оплачена стоимость лечения (п.2 ст. 219 Кодекса).
К налоговой декларации необходимо приложить справку об оплате медицинских услуг (выдача справки об оплате медицинских услуг с целью получения социального налогового вычета по затратам на лечение входит в компетенцию медицинских учреждений, оказывающих медицинские услуги), а также копии документов, подтверждающих понесенные расходы (кассовый чек, квитанция к приходному кассовому ордеру, выписка банка или иные платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств за оказанные медицинские услуги).
Кроме того, следует приложить копии договора на оказание услуг, заключенного с медицинским учреждением, и лицензии на медицинскую деятельность.
Для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц необходимо получить у работодателя (налогового агента) справку о доходах ф.№2-НДФЛ за отчетный год.
Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 219 Кодекса принимается в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 Кодекса.
Положениями п. 2 ст. 219 Кодекса установлено, что социальные налоговые вычеты, указанные в пп. 2 — 5 п. 1 ст. 219 НК РФ (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в пп. 2 п. 1 данной статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в пп. 3 п. 1 данной статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. в налоговом периоде.
Возможность отследить статус и результаты камеральной проверки налоговой декларации по форме № 3-НДФЛ на предоставление имущественного или социального налогового вычета предоставляет Интернет — сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте Управления.
Кроме того, с помощью «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» не выходя из дома, можно получать подробную информацию о том, какими сведениями располагает налоговый орган при исчислении имущественных налогов и налога на доходы физических лиц; об исчисленных суммах налогов, а также о текущем состоянии недоимки и (или) переплаты по налогам; сформировать платежные документы и осуществить их оплату наличным и безналичным способом.
Для получения ключа к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц», необходимо подать заявление в любую налоговую инспекцию и получить регистрационную карту с логином и первичным паролем, который нужно поменять в течение месяца.
Присоединяйтесь к уже оценившим удобство виртуального общения пользователям сервиса!
